浅析合理避税逃税企业税务筹划三者的共同点与区别

税务筹划、避税、企业合理避税产生的原因都是为了降低税务负担的行为，但是三者本质有所不同，以下，企福通将浅析合理避税逃税企业税务筹划的区别。

合理避税逃税企业税务筹划的区别之税务筹划：

税收筹划是指纳税人对企业内部业务及财务流程进行调研规划和统筹，在合法合规的基础上制定节税方案，与合理避税有一定的相同点但也有本质区别。

税务筹划与合理避税的共性：

1、目的相同：二者均是以减轻税务成本活着延迟缴纳税款，降低成本，追求利益最大化，而采取的经济行为。

2、非违法性：二者开展财务行为的前提是法律无禁止的前提下进行的。

3、事先行为：二者都是先根据政策法规和业务，进行事先的规划，这与税务义务发生后为逃税而采取的逆行操作有本质区别。

4、手段相似：税筹与合理避税都是通过利用税收优惠政策，选择纳税地点和纳税人的组织形式，调整税基。

税务筹划与合理避税不同点：

然而，合理的避税和税收规划也有本质的区别，主要有两个方面。

1、两者与税法创立精神不一致。税务筹划不会曲解税法，注重内容、形式和措施的全面性、合法性。它不仅实现了减税的目的，而且根据立法据立法的意图适当地履行了税收义务；合理的避税注重形式、合理避税的措施合法性，积极规避税收义务。确切地说，它表面上是不违法的，但实际上与立法的意图相反。

2、二者方法是相似的，但仍然存在差异。税收规划侧重于整体决策和长期利益，也采取法律明确允许的手段寻求利益；合理的避税是针对法律及其实施中的漏洞，通过巧妙利用法律的漏洞，实施经济行为。一旦法律漏洞被堵塞，其避税手段就属于违法行为，不利于企业的长期经营发展。

合理避税逃税企业税务筹划的区别之逃税：

从经济角度来看，企业合理避税的意义是给纳税人带来额外的财产利益，并遵循资本和利润的本质。纳税人将尽一切可能寻找税法中的漏洞，这是道德和法律规则无法阻止的。从道德角度来看，合理避税肯定与立法意图不一致，客观上会产生不良后果，如国家税收来源损失、道德水平停止、法律实施受阻等，因此可能被认为不符合社会道德。从法律角度来看，合理避税是一种非违法行为，不具有欺诈性质，一般不能依法受到惩罚。

逃税的方式主要通过虚构事实，隐瞒真相，虚开增值税发票，虚报出口骗取国家退税；虚报或不申报应纳税额，转让或隐匿财产，导致税务机关无法追回欠税等等逃避纳税业务。纳税人逃税采取的手段主要有隐瞒、伪造、变造、擅自销毁记账凭证，账簿，或少列、不列收入或多列支出，虚报出口、虚开发票。无论哪种手段，都违反道德和法律，导致国家税收流失，市场经济秩序混乱，妨碍公平竞争。

合理避税逃税企业税务筹划的区别点在于是否违法，合理避税、税务筹划是以不违反国家税法政策规定前提，通过分析政策，调整财务方案，减少税款支出。但合理避税的成功也指出了上述缺陷，这有助于立法部门及时发现税法中存在的问题，并迅速采取相应措施修改和纠正现有税法。从这个角度来看，合理避税的存在仍然具有一定的积极意义。