新税法税务筹划不得不关注的四个有效方式

新税法颁布后，虽然旧标准体系下有许多无效的税收筹划手段，但新税法税务筹划仍具有大量筹划空间。由于企业所得税对企业的影响很大，企福通将重点讨论企业所得税的税务筹划方法，以下为新税法税务筹划的方法：

（1）不同产业投资具有不同的优惠政策

新税法废除了税率的区域差异，规定了税率的产业差异，并对国家规定的产业和项目采取了许多优惠措施。风险投资企业从事国家重点支持和鼓励的风险投资的，可以按一定比例扣除应纳税所得额；对符合条件的环能节水项目的，免征或者减征企业所得税；从事国家重点扶持的高新技术产业，按15%的低税率征收企业所得税。因此，企业可以充分利用这些产业优惠政策实现税务筹划，达到合理避税的目的。

（2）利用小微利企业税收优惠政策

新企业所得税法规定，对符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。这为集团企业和连锁经营企业提供了更大的税收筹划空间。根据经营现状，集团企业可以将盈利能力较好的行业设立为具有法人资格的独立法人分公司，符合条件“小微利企业”企业所得税可以减按20%的税率缴纳。

（3）利用税前额外扣除项目

根据新企业所得税法，在计算应纳税所得额时，可以对企业开发新技术、新产品、新工艺的研发费用以及国家鼓励安置残疾人和其他就业人员支付的工资实施额外扣除措施。企业可以利用这两项额外扣除的优惠政策，增加研发投入，开发新产品，完善企业发展的新技术，不仅可以为企业发展寻求更大的空间，还可以享受额外扣除的优惠政策，一举两得。招聘企业员工时，可根据企业需要适当吸收一定比例的残疾人，从事适应其身体状况的工作，不仅节约成本，而且解决社会问题，树立企业良好的社会形象。

（4）利用关联交易方式

新税法加强了对关联交易的检查，规定关联企业之间的业务往来必须按照独立交易的原则进行。企业可以向税务机关提出与关联方业务往来的定价原则和计算方法。税务机关与企业协商确认后，达成预约定价安排。在市场经济条件下，由于市场竞争程度和供需关系的影响，企业产品、原材料等价格正在发生变化，难以确定双方都能接受的所谓合理定价。因此，企业可以充分利用关联交易的新规定空间，为企业实现合理的避税。

总之，与旧税法相比，新税法税务筹划也手段发生了新的变化，一些原有的手段已经失效，一些新的税收筹划手段也出现了。企业要在熟悉新税法规定的基础上，充分利用这些规定和优惠政策，做好企业税务筹划方案设计达到合理避税的目的，降低成本，最大化经营价值。