企业常见的税务筹划风险分析讨论

做好企业的税务筹划可以有效减轻企业税负压力，降低税负水平，以此来提高企业的经济效益，使企业更好更快的发展。但是企业如果依靠单纯的技术去简单地进行税务筹划，则很容易出现一些常见的税务筹划风险。因此，企业在进行税务筹划时，首先要考虑的问题就是加强对税务筹划风险的分析及防范。以下，企福通将针对企业常见的税务筹划风险进行分析讨论。

一、企业税务筹划资信风险

企业税务筹划资信风险是由于对于预期结果的不确定性，在制定实施企业税务筹划方案设计时可能会造成企业的信用危机，导致企业名誉损失。企业管理层如果对税务筹划认识程度不足，不重视，甚至可能认为税务筹划是钻空子、找漏洞、搞关系而达到减少纳税的目的，从而纳税诚信度低，那么在这种情况下进行税务筹划风险是非常高的，企业可能会因偷税漏税的情况录入企业征信系统，以此导致企业的名誉资信损失。

二、企业税务筹划法律政策风险

1、法律认知

税务筹划的实施结果在法律上通常伴随着一些不确定性，其合法性及合理性都具有时空特点，这就要求税务筹划人员自身要有很强的专业性，还要准确把握我国的法律、法规相关政策，税务筹划人员的综合素质及法律法规的掌握程度决定了税务筹划在一定程度上带有法律风险，一旦企业税务筹划方案不成功，企业则可能要承担偷税漏税的法律责任并补缴税款。

2、税务执政法

在实际操作中，税法纳税的范围里对每一个税种都留有部分弹性空间，一般来说只要纳税行为并没有在税法中做出未明确规定，此时税务机关有权依据自身判断决定是否为纳税行为。税务机关执法人员自身素质上的差异也会造成税务行政执法的偏差，因此导致企业税务筹划失败被税务机关处罚。

3、相关政策运用

国家的财经政策和会计准则会根据经济环境进行不断调整或变更，如产业优惠政策的取消、产品出口退税率的降低、递延税款会计处理方法的变更等，都会导致企业长期税务筹划风险的产生。

三、企业税务筹划实际操作过程中风险

税务筹划的操作风险是企业税务筹划过程中的最主要风险。其主要分为两方面：

一方面是企业自身税务筹划基础不稳所导致的风险隐患。企业自身管理层及税务筹划相关人员对于税务筹划的认知度、税法的运用、企业会计财务管理水平及核算水平等不够了解，这些都是企业进行税务筹划的基础，这些基础条件的不确定性也就增加了企业税务筹划的不稳定性。

另一方面则是国家税收政策变更导致的风险。随着我国经济的繁荣发展，对税收政策的调整是国家调控经济的关键。

由于税务筹划的针对性是非常强的，一般都是事先预备好，如果税务筹划的实施过程中，国家的税收政策也可能导致企业针对原本税收政策设计的税务筹划方案失败。

四、企业税务筹划的成本风险

税务筹划的最终目的就是税后利润最大化降低税收成本。税务筹划也是要服务于企业财务的管理目标，为企业更好地经营生产进行战略服务。如果企业税务筹划方案与企业经营生产发生冲突，则会造成企业内部经营机制紊乱，可能会让企业承担更大的损失风险。税务筹划的显性成本是指开展该向税务筹划所发生的全部实际支出，通常在涉及税务筹划时已经考虑；而隐性成本是机会成本，只是纳税人由于采用既定税务筹划方案而放弃的利益。

在税务筹划实务中，企业常常会忽视隐性成本，从而产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。

为了促进企业的发展，提高企业的经济效益，税务筹划的有效合理进行是非常必要的。税务筹划在降低企业税负的同时，也可能会给企业带来一定的风险，比如税务筹划成本风险、机关认定风险、人员素质风险等。企业应该加强对常见的税务筹划风险的重视，采取有效措施。