企业税务筹划的风险探析以及案例简介

2022-12-01 16:46:14

长期以来,税务筹划一直是一个非常热门的词,甚至蒙上了一层神秘的色彩。作为企业节约税收支出的重要操作,越来越多的纳税人接受和重视。以下,企福通将对企业税务筹划的风险探析,明确税收筹划的原则是合法避税。如果税收筹划不当,也很可能给企业带来很多麻烦,严重时也可能给企业带来法律风险。

 

企业税务筹划的风险探析以及案例简介

 

一、非税务筹划案例

近日,深圳市地方税务局第二检查局在检查辖区内某企业的账簿凭证时,发现该公司劳动力支出巨大。虽然附有合同、发票和转账记录,但财务和人力资源部无法很好地解释项目的具体情况。

检查局通过外部证据收集和银行数据比较发现,公司正式使用劳务公司开具劳务费发票,本质上是发放正式员工奖金和补贴的非法手段。

税务机关最终对公司涉税违法行为作出了1600多万元的税务处理处罚决定,罚款800多万元!上述案件是由于非法避税,最终惩罚了2400万。因此,企业在进行税务筹划方案设计时必须合法避税。

二、企业税务筹划的风险探析

国内税收筹划风险可分为三类:

1、高风险意味着税筹行为等同于逃税,忽视法律法规,侥幸逃脱只是暂时的,抓住了企业将会被罚款造成巨大损失。

2、低风险更像是税收知识的普及,因为税法专业性强,更新快,很多优惠政策大多数人都不知道。根据不同的行业,企业可以享受到应有的优惠政策,这可以看作是提供税收服务,但税收筹划有点勉强。

3、真正的税收筹划是"在法律允许的范围内,通过提前规划和安排经营、投资、理财活动,尽可能获得节税的经济效益。"因此,"在法律许可范围内"不是逃税骗税、"提前规划安排经营、投资、理财活动"强调要有辅助手段,仅靠掌握的税收优惠政策争取企业权益,不能算是严格意义上的税收筹划。

由于我国税务检查机关擅长使用实质上比形式更重要的原则,直接判断企业是否应纳税、缴纳多少税、罚款多少钱。在实践中,一些企业进行了个人合理避税方法,因为分红,老板必须支付20%的个人所得税,比例不低,有些人决定将股息账户处理改为老板个人对公司的借款,借款最多是免费占用,不需要缴纳个人所得税。但税务稽查直接判定股东无故从企业借款,长期不退还的,视为股东股息,不仅缴纳个人所得税,还缴纳滞纳金和罚款。

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