企业税务筹划的风险探析以及案例简介

长期以来，税务筹划一直是一个非常热门的词，甚至蒙上了一层神秘的色彩。作为企业节约税收支出的重要操作，越来越多的纳税人接受和重视。以下，企福通将对企业税务筹划的风险探析，明确税收筹划的原则是合法避税。如果税收筹划不当，也很可能给企业带来很多麻烦，严重时也可能给企业带来法律风险。

一、非税务筹划案例

近日，深圳市地方税务局第二检查局在检查辖区内某企业的账簿凭证时，发现该公司劳动力支出巨大。虽然附有合同、发票和转账记录，但财务和人力资源部无法很好地解释项目的具体情况。

检查局通过外部证据收集和银行数据比较发现，公司正式使用劳务公司开具劳务费发票，本质上是发放正式员工奖金和补贴的非法手段。

税务机关最终对公司涉税违法行为作出了1600多万元的税务处理处罚决定，罚款800多万元！上述案件是由于非法避税，最终惩罚了2400万。因此，企业在进行税务筹划方案设计时必须合法避税。

二、企业税务筹划的风险探析

国内税收筹划风险可分为三类：

1、高风险意味着税筹行为等同于逃税，忽视法律法规，侥幸逃脱只是暂时的，抓住了企业将会被罚款造成巨大损失。

2、低风险更像是税收知识的普及，因为税法专业性强，更新快，很多优惠政策大多数人都不知道。根据不同的行业，企业可以享受到应有的优惠政策，这可以看作是提供税收服务，但税收筹划有点勉强。

3、真正的税收筹划是"在法律允许的范围内，通过提前规划和安排经营、投资、理财活动，尽可能获得节税的经济效益。"因此，"在法律许可范围内"不是逃税骗税、"提前规划安排经营、投资、理财活动"强调要有辅助手段，仅靠掌握的税收优惠政策争取企业权益，不能算是严格意义上的税收筹划。

由于我国税务检查机关擅长使用实质上比形式更重要的原则，直接判断企业是否应纳税、缴纳多少税、罚款多少钱。在实践中，一些企业进行了个人合理避税方法，因为分红，老板必须支付20%的个人所得税，比例不低，有些人决定将股息账户处理改为老板个人对公司的借款，借款最多是免费占用，不需要缴纳个人所得税。但税务稽查直接判定股东无故从企业借款，长期不退还的，视为股东股息，不仅缴纳个人所得税，还缴纳滞纳金和罚款。