年终奖金个人所得税应按照哪些规则纳税？

春节刚过，应该有很多员工已经收到了年终奖金，但有些人可能会问如何进行税务筹划，年终奖金个人所得税应按照哪些规则纳税？有没有好的个税避税方法？个人所得税节税注意什么？

几年前，你可以选择是独立纳税还是合并纳税，但从2022年1月1日起，年终奖金将纳入当年个人所得税的综合收入计算，所谓的二选一将消失。

据了解，2018年12月，财政部、国家税务总局发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，规定居民个人获得年度一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，2021年12月31日前，不计入当年综合所得，年度一次性奖金收入除以12个月。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入×税率-快速扣除。

除独立计算纳税外，居民还可以选择将年度一次性奖金纳入当综合收入计算纳税。这是中国个人所得税改革后的一项过渡性政策，历时三年，于2022年底结束。

自2022年元旦以来，居民个人获得年度一次性奖金，纳入当综合所得计算缴纳个人所得税。因此，如果你在2022年底前获得年终奖金，你也可以选择两种税收方法之一，即独立纳税和合并纳税。然而，如果你在2023年1月后获得年终奖金，即使这部分奖金属于2022年奖金，你也只能通过合并纳税来纳税。

那么年终奖金个人所得税，独立记税还是合并计税更划算呢？企福通了解到，要因人而异，具体看个人收入、免税项目等，不能一概而论。然而，税收是为人民征收的，也是为人民征收的。选择合并计税的目的是促进公平纳税，合理调整高收入。关键是倾向于中低收入人群。

在收入不变的情况下，2019-2021年年终奖纳入综合所得税的个人，2022年后个人所得税负担不会改变；对于过渡期选择年终奖独立纳税的个人，年终奖自2022年起纳入综合所得税，税率可能上升，导致个人所得税负担相应增加，起不到个税节税的作用。

所谓过渡期年终奖金独立纳税政策，是将个人年度一次性奖金收入除以12个月，根据月度综合收入税率表确定税率和快速扣除，应纳税额等于年度一次性奖金收入*税率-快速扣除。

对于年终奖金税率低于或等于纳入综合收入后税率的个人，年终奖金可以享受较低的税率或增加快速扣除，因此在过渡期一般选择年终奖金独立纳税。