浅析跨境电商避税方法：国际避税地

企福通已经分析如何通过转让定价及设立常设机构，浅析跨境电商如何合理避税的方法，在此基础上，企福通将通过电商的特性，分析跨境电商避税方法。

一、利用国际避税地的跨境电商避税方法

国际避税地通常是指对纳税人的收入采取零税率或极低税率的国家和地区，可以通过所得税或财产税进行国际避税活动。在传统的贸易模式中，企业将在国际避税地注册企业避税，跨境电子商务模式也不例外。这些国际避税地的存在是跨境电子商务纳税人进行合理避税活动的重要和客观条件。

跨境电子商务企业使用国际避税地合理避税的措施是：首先，在避税地注册可以进行跨境虚拟交易的公司，公司可以享受避税地的税收优惠政策。第二，跨境电子商务企业可以在避税地开设实际交易的网站和服务器，或者将收入转移到避税地的银行进行避税。中国互联网行业的许多知名企业，如阿里巴巴、百度、腾讯等，在开曼群岛等知名国际避税场所注册了离岸公司，选择免曼群岛的原因是可以合理避开一部分税务。在国际上，许多高税率国家的企业也在低税率地区建立了服务器。

其次，随着在线支付方式的普及，电子货币在电子商务交易中的应用越来越多。只要企业通过网上支付将企业收入汇入避税地开设的网上银行，就可以达到避税的目的。

此外，国际避税地不仅可以在税率上为企业提供避税便利，而且大多数避税地都会为企业提供避税协助等服务，以作为发展当地经济的重要手段。企业只需支付少量费用，就可以帮助企业设计复杂的企业结构和交易规则，以模糊资金流动，避免巨额税费，在跨境电子商务隐蔽性的帮助下，税收监管更加困难。

二、跨境电商避税方法如何利用电子商务的特点。

在传统的商业贸易模式下，税务机关可以直接有效地监督交易过程。这是基于传统贸易模式需要合同、票据、账簿等实体的贸易凭证，税务机关可以确定企业申报的利润和营业额是否符合规定。

然而，在电子商务模式下，几乎所有的交易都是通过互联网进行的。因此，贸易主体是隐藏的，贸易信息是数字化的。用于确定税收计算依据的电子凭证可以通过技术轻松修改。此外，纳税人可以通过计算机技术修改居民管辖权的信息，如居住地和居住时间，传统的居民管辖权规定不再适用于此处。此外，一旦交易时间无法确定，就无法确定交易金额的汇率。由于汇率每天都在波动，因此确定交易的确切时间对于跨境电子商务非常重要。综上所述，税务机关没有办法获取企业真实可靠的财务信息，监管难度大大提高。除了模糊的交易信息外，跨境电子商务还将通过直接隐藏交易来避免关税。

三、跨境电商避税方法：利用模糊所得性质

由于贸易内容的无形性和现有税收规则的规定，跨境电子商务中销售数字产品的税收问题一直难以厘清。各国的税收征收规则基本相同。在国际税收中，它们大多根据不同的收入性质进行分类，并确定不同的税收规则。在这种情况下，没有物流和运输信息，不需要通过海关进入，交易信息可以被篡改或删除，跨境电子商务企业可以很容易地利用这些性质进行避税，电子商务不能直接按照交易标的的性质进行划分，需要新的规则来准确、严格地规定跨境电子商务收入。