小微企业税务筹划的发展现状及基本措施

很多人对税务筹划有误解，认为和偷税、漏税本质上是一样的，其实二者的区别很大，小微企业税务筹划是在法定的基础上提前操作和规划的，是合法的或不违法的，而偷税、漏税则是愚蠢的抗税、无远见者偷税，将不可避免地受到法律的惩罚，企福通将对税务筹划的现状和主要采取方式简单介绍。

一、税务筹划如今发展现状如下：

1. 税收筹划在过对相对还比较落后。

小微企业对税收筹划了解不够，国内税收筹划远不如国外流行。在中国还处于发展初期，无疑是这个新领域的一张白纸。很多人错误的认为这是偷税漏税是违法的。导致很多企业不愿意做税务筹划。事实上，税收筹划是指在纳税行为发生前，在税法允许的范围内，通过提前安排纳税人的经营活动或投资行为等涉税事项，实现少纳税、递延纳税，降低税收风险，最终实现企业价值最大化的一系列规划活动。

2. 税务筹划方案风险较大，不敢承担风险。

因为税务筹划团队制定的方案往往趋向于偷税之嫌，容易引起税务检查。小微企业对税务筹划几风险防范了解过少，不愿意承担这个风险，自然不会认可税务筹划，故而不采取合理避税的措施。

3. 税收筹划方案实施复杂，难以实施。

由于企业税收筹划方案设计没有结合实际情况制定，最终很难实现合理的节税，这是不被认可的。比如一个公司的年利润是3000万元，今年要提现2000万元，税收筹划方案是通过个人独资企业将2000万元的利润转移给公司。尽管这种方法很常见，很多税务筹划团队都是这样操作的，但是他没有考虑风险：一家公司一年的利润只有3000万元，突然增加了2000万元，所以利润率波动很大，很容易引起税务局的注意。

二、税务筹划的基本方法：

1、 改变企业性质

我国对外商投资企业实行税收优惠政策，由内资企业向中外合资企业转变、合作经营企业等经营模式的过渡，是获得更多减税、免税或缓税的一种方式。

2、选择注册地

在经济特区、沿海经济开发区、经济技术开发区所在城市的老城区和国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可以享受更大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区进行投资生产经营，从而享受更多的税收优惠。

3、进入特殊行业

如服务业免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务免征营业税。

4、做管理费用文章

企业可以提高坏账准备金的提取率，坏账准备金需要进入管理费用，从而降低当年的利润，减少所得税。

5、用而不“费”

中小企业私营业主应考虑经营中消耗的水、电、燃料费等分摊，家庭生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利

在生产经营过程中，中小企业私营业主可以考虑在不超过计税工资的范围内适当提高医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金、职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险、运输保险等。

7、从销售开始

选择不同的销售结算方式，推迟收入确认时间。企业应根据自身实际情况尽可能延迟收入确认时间。