三个税务筹划成功的关键点：树立观念、控制成本、强化基础

税务筹划是一项涉税活动，是企业财务管理不可避免、必须履行的重要职责。如果一个企业没有良好的税务筹划，不能有效安排税务事项，就不能实施有效的财务管理，也不能实现理想的企业理财目标。企业的税收筹划可以说是千层建筑的基础，企福通将分析税务筹划成功的关键三个因素：

因素一：树立税务筹划意识，区分避税漏税

对于我国企业来说，税务筹划的最大障碍在于筹划意识淡薄。

因此，要做税务筹划，首先要树立税筹意识。企业领导在加强税法知识学习的同时，要建立依法纳税、合法纳税“节税”的基础，企业财务人员应具有丰富的税务专业知识，全面了解投资、经营、融资活动等相关税收法律法规，培养计划节税意识，并将其运用到到企业的各种财务活动中。

但需要注意的是，合理避税和逃税的区别在于：税务筹划过程与税法内部要求一致，不影响税收的法律地位，也不削弱税收各项功能的发挥。

漏税避税是指利用税法的缺陷和漏洞，尽一切可能利用税法规避国家税收，这与税收立法精神背道而驰。而且，税收筹划不能超过一定限度，否则很容易被反避税调查。

因素二：充分考虑成本和效益，不能忽视机会成本

税务筹划从根本上归结为企业财务管理，其目标由企业财务管理的目标决定，即实现企业所有者财富的最大化。

因此，在企业税务筹划方案设计时，不应盲目考虑降低税收成本，而忽视实施税筹方案造成的其他费用增加或收入减少。必须综合考虑税收筹划方案是否能给企业带来绝对收入。

税收筹划计划是一把双刃剑，因为随着计划的实施，纳税人必然会为计划的实施支付额外的费用，同时获得部分税收利益。因此，一个成功的税筹计划必须是各种税收计划的优化选择，不能认为最轻的税收负担是最优的计划。盲目追求减轻税收负担往往会导致企业整体利益的下降。只有当计划的收入大于支出时，税筹计划才是合理和成功的。

此外，还需要注意的是，企业在税务筹划过程中，不应忽视享受税务优惠政策的机会成本。由于我国税收制度仍处于日益完善的阶段，税收优惠政策的调整将更加频繁，企业在享受税收优惠政策时应充分考虑机会成本。

另外，选择税收优惠作为税收筹划的突破口有两点需要注意:

一是企业不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；

二是企业要充分了解税收优惠条款，并按规定程序申请，避免因程序不当而失去应有权益。

因素三：坚持依法纳税，做好税务筹划基础工作

税务筹划最重要的特点之一是法律性。如果不遵守税法，就没有税务筹划。守法主要包括以下三个方面：

首先，在依法纳税的前提下，税法明确规定了纳税人向国家纳税的义务和保护自身利益的权利。两者相互依存，相互矛盾。这种关系使纳税人在履行纳税义务的前提下，有权选择最佳纳税方案；

第二，以合法节税的方式安排企业生产经营活动，是税务筹划前必备原则；

第三，以贯彻立法精神为宗旨，税务筹划的基础是税收负担灵活性的存在。税收制度中的各种优惠政策和选择机会反映了国家立法精神，反映了国家政策对社会经济活动的指导和调整。

税务筹划实际上是一项政策性和商业性的工作，可以由企业领导、财务人员、税务专家和外部中介机构共同讨论和研究。

以上三点是开展税务筹划成功的关键，企业在进行税务筹划时，不仅要了解相关政策，还要有完善、科学的财务管理体系、规范的财务会计方法、现代的财务管理手段、真实、准确、完整的会计信息，这些都是税务筹划的基础。