常见的八个企业税务筹划存在的问题

尽管企业已经意识到税务筹划必须遵守税法和其他法律法规的要求，但由于一些没有注意到的细节，仍然有企业税务筹划存在的问题。企福通将风险问题汇总分析，帮助大家提高企业财务管理：

一、股利处理方法不当

投资企业收到被投资企业发放的股权分红，这部分收益应视为投资收益。账务处理时，也应归为投资收益下，但有些企业为截留部分股利，将其计入其他应付账款名下，这显然是不合理的。

二、罚没收入处理方法不当

在经济活动中，企业收取的赔款、罚款、滞纳金等罚没收入，应计入"营业外收入"账户下。然而，为了将这部分没收收入挪作他用，一些企业将这部分收入虚挂在往来账户下，这显然是错误的。

三、收入和利润处理不当

企业已实现的收入，应当按照现行财务会计制度的规定做账。然而，一些企业领导人为了个人利益，虚增利润，导致企业虚盈实亏。还有部分企业为了寻求集团利益，虚假增加、虚假减少、转移或截留利润。也有一些经营效益良好的企业，为了逃税，对已经实现的收入不做销售处理，如虚挂往来、不入账或跨期入账，以达到逃税和隐藏利润的目的。

四、出售股票收益处理不当

出售股票所获得的高于股票账面价值的金额应视为投资收益。为弥补员工福利费的不足，一些企业将这部分收入转化为职工福利费，截留出售股票的收入。

例如，一些企业由于员工医疗费用和其他福利费用较大，企业出售股票获得20万收入，记到"其他应付款"然后，"其他应付款"账户转入"应付福利费"账户，而不是通过"投资收益"来处理。

五、联营利润处理方法不当

企业从联营单位分配的利润，应当按照规定缴纳企业所得税。但部分企业与联营单位协商后，将从联营单位分配的利润隐藏在联营单位，并授意联营单位将联营利润由"应付账户"直接转入"其他应付款"账户。然后，投资单位根据需要，将分到的联营利润直接从联营单位提现，放入小金库，用于职工超税额的工资和奖金。

六、营业收入处理方法不当

营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动直接相关的各种收入；营业外收入是指企业与生产经营活动无直接关系的各种收入。营业外收入不属于营业收入，不需要缴纳销售税。营业收入应当纳税。有些企业为了少交税，故意将营业收入转入营业外收入核算。

七、销售成本处理方法不当

成本控制是企业财务管理的关键内容。作为财务人员，在控制成本的过程中，必须遵守企业会计准则和企业财务制度，结合企业实际情况，不得随意增加或降低销售成本。但在现实生活中，一些企业管理混乱，财务部门在领导的指导下，人为增加或降低销售成本，导致利润增加或减少，财务管理制度不完善，不仅没有库存账户，甚至每个业务和成本结转都通过计划利润进行相应的调整。

八、包装物押金处理方法不当

包装押金的处理需要根据情况分别处理。一般货物包装押金收取时不征税，但逾期或一年以上仍不退还的，计算增值税。如果是应税消费品货物，还应计算消费税，其他情况也需充分考虑。然而，一些企业在收到使用包装押金时，直接转入"小金库"，但在财务上作包装押金被没收，直接纳入营业外支出处理。企业在借用或者租用包装物时，如果押金以"借记、其他应收款、贷记或现金"名义借用时，收到押金时，应直接分别使用"借记、营业外支出、贷记应收款"收入。

以上是企福通整理的八个企业税务筹划存在的问题，需要专业的税务筹划风险对策，这些知识是企业财务人员应该知道的常识，希望对大家有所帮助。