企业如何应对金税四期下税务风险与筹划

金税四期，将对企业财务、信息产生一定影响，包括对企业实现更全面的业务监控；实现各政府部门、社保信息共享；实现有效的信息验证功能；实现智慧办税的功能。企福通将针对金税四期下税务风险与筹划内容进行阐述，阐述企业如何税务筹划。

一、金税四期下税务风险

1、收入风险

首先，如果企业采用直接收款的销售方式，企业应在收取货款或取得销售付款凭据之日产生纳税义务。由于货物尚未发出，企业不确认会计收入，会产生会计收入与增值税收入长期不匹配。金税四期系统很可能通过大数据比较发现这种情况，评估企业的动机和风险。

其次，如果企业采取少记、隐藏收入的方式减轻税收负担，金税四期制度可以通过公司收入、成本等财务业务指标与同行业企业财务指标进行比较分析，预警异常情况。

第三，如果企业通过支付宝、微信或现金收取货款不入账，在当前大数据背景下，税务局和商业银行实现了信息共享联动，税务局可以方便地预警企业的违法行为。

金税四期不仅通过申报数据验证是否异常，还通过企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关账簿数据、同行业收入、成本、利润等进行检查。

2、成本费用风险

例如，有些公司没有车，但有很多加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；购买发票；多结转成本、后期红冲或补发票；提取费用但没有发票等…这些都是严查的重点。

3、发票管理风险

首先，在取得发票的过程中，一些企业为了增加增值税抵扣金额，盲目增加成本项目，擅自改变业务内容，获得更多的增值税专用发票，将面临虚假发票的风险。

第二、增值税专用发票认证不及时，发票滞留，涉嫌隐瞒销售收入。

其次、金税四期税务监管系统可通过发票上游链，联查销售方企业的财务数据和纳税情况，然后通过大数据技术分析将发票金额与成本金额进行比较，发现虚假发票、重复入账等异常数据。

4、社会保险风险

首先，部分企业长期按最低标准缴纳社保，被发现后需要缴纳额外罚款，追缴社保期限无限制。罚款和无追缴期会给企业带来很大的负担。

第二，长期按照最低标准申报，然后以账外工资的形式降低社会保障支付基数，不能从企业所得税中扣除账外工资，增加企业纳税成本，迫使企业隐瞒收入，造成更大的税收法律风险。

第三，企业社保不实支付将导致企业所得税工资、个人所得税工资、社会保障支付基数差距巨大，在个人所得税申报电子、自然人电子税务局数据综合信息时代，企业和个人数据比较，一旦企业社会保险支付出现问题，系统将根据可疑数据确定筛选对象。

第四，社会保险中常见的税收风险有：企业就业模式边界模糊；企业未及时办理保险登记、保险变更和注销；试用期内不缴纳社会保障；企业社会保险工资基数不准确。

随着金税第四阶段的快速发展和税收大数据的不断深入和渗透，监管只会越来越严格。社会保障标准化是推动企业积极合理规范社会保障支付的必然趋势。

5、利润风险

首先、资产负债表与利润表勾稽关系不同；

其次、利润表对利润总额与企业所得税申报表利润总额不同；

第三、企业常年亏损，却屹立不倒；

第四、利润低于同行业。

6、库存风险

金税四期上线后，企业库存将进一步透明。企业进货多少，出货多少，还剩多少，可能比你更清楚。如果库存账实不一致，企业一定要注意，及时找出原因。

因此，要做好库存管理，统计进销存，定期库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

7、纳税风险

第一，是增值税收入长期大于企业所得税收入；

第二，是税负率异常。企业平均税负率上下浮动超过20%以上的，税务机关将重点调查；

第三，企业员工大多长期在个人所得税起征点以下；

第四，员工个人所得税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

第五，实收资本增加，印花税未缴纳；

第六，盈余公积转增资本，个人股东未缴纳个人所得税等。

无论是企业代扣代缴公司高管、投资者个人所得税，还是自然人转让财产、销售商品、提供劳务后自行申报缴纳的个人所得税，都应及时全额申报。过去的一些合理避税税务筹划方法，现在都有风险。例如：公司规模很大，月工资不超过5000元；公私账户频繁转账；让员工拿发票抵工资等，从长远来看，企业成本、账户、账单会异常，进入税务机关的视野。

二、企业税务筹划如何应对金税四期

首先，财税合规是唯一的出路。

面对金税四期的推出，未来企业的财务合规和税务合规将是唯一的出路，尽快调查公司存在的潜在风险（两套账户、隐瞒收入、虚假发票、虚假成本、少报税等）。进入财务合规转型期，规范会计和依法纳税，是最好的税务筹划风险对策。越标准化，越标准，风险就越低。

第二，业务真实。

面对金税四期的推出，会计基于真实业务，必须反映业务的背景，回归业务的真实本质，无中生有的会计处理和税务处理将给企业带来巨大的风险。企业必须让真实的业务真正再现。

三是进行合理的税收筹划

每年，国家都会对我国中小微企业出台相应的优惠政策，如小规模开具普通票，免征增值税等；企业所得税减半再减半...事实上，对于现在的小微企业来说，税负已经很低了。

在这种情况下，合理避税的措施将是企业的最佳选择。毕竟，企业税收筹划风险管理给企业带来了很多好处。

金税四期推出，对大多数企业来说都是个好消息。金四将使逃税非常困难，因此将促进商业竞争更加公平。想象一下，在容易逃税的环境中，一些企业可以通过逃税降低成本，从而获得与守法企业相比的竞争优势，行业将出现劣币驱逐良币的现象。

金四的出现使大部分税收更加透明和规范，从而促进了商业竞争的公平性。金四的推出将是守法企业的利好。对于一些习惯偷税漏税的老板来说，如果他们继续走向黑暗，等待他们的可能是灾难。

希望各企业加强风险防范意识，提前防范风险发生，远离税收法律风险，实现企业合规经营和财富价值最大化。